论工程造价鉴定与资产评估鉴定的异同与法律应用

朱士利


【内容提要】工程造价鉴定与资产评估鉴定在房地产合同案件和工程建设合同案件经常遇到，在上述诉讼案件中往往十判九鉴定，即法院作出判决往往依赖于有关鉴定结论，但两者的异同怎么，其在司法实践中的法律应用如何，往往需要我们进行认真的考虑。本文通过对工程造价和资产评估的法律概念的阐述，从实践角度，较为的全面的分析工程造价鉴定和资产评估鉴定的异同，进一步阐述两者的法律应用，并针对司法实践中的做法提出自己的见解。
关键词：工程造价 资产评估 鉴定报告 公平原则 法律应用 现值 时间价值
一、工程造价与资产评估的法律概念
1、工程造价的法律概念
工程造价的字面意思就是工程的建造价格。
本文所指的工程，泛指一切建设工程（包括竣工工程和未竣工工程）。
工程造价的法律概念可定义为：某项工程在建造时所支持的全部费用，包括建造过程中的一切建筑材料、工程机械、人力劳务等费用的总和。
2、资产评估的法律概念
本文所指的资产，泛指一切具有使用价值和交换价值的有形及无形资产（包括动产、不动产、知识产权等）。
资产评估的法律概念可定义为：某项资产在评估日的市场现值或可按市场行情交换的货币价值。
二、工程造价鉴定与资产评估鉴定的异同
（一）两者的相同点
1、对同一房产的造价鉴定和评估鉴定在某些时候，结论是相同的。例如在合同计价标准等同于市场行情，市场行情稳定、折旧率可以忽略等情况下，造价鉴定和评估鉴定的结论很可能一致。
2、工程造价鉴定和资产评估鉴定都需要一定的专业技术，一般都通过具有一定资质的第三方机构来进行鉴定，一般均以鉴定报告的形式作出。
（二）两者的区别
1、鉴定对象的上的区别
工程造价的鉴定对象一般限于在建工程（未完工工程）和竣工工程，而资产评估的鉴定对象则可以是一切具有使用价值和交换价值并以货币计量的实物财产及无形资产。
故此，在建工程及竣工工程即可进行造价鉴定，亦可进行资产评估鉴定。资产评估鉴定的对象涵盖了工程造价鉴定的对象。资产评估的范围更为广泛。
2、鉴定目的上的区别
工程造价鉴定的目的，是按照合同约定或既定的计价条件对特定工程项目进行的成本计算，而资产评估是以确定资产的市场现值为目的，根据市场行情，与同类资产相比较后估算的市场价值。
故此，某时期就同一工程，资产评估鉴定的金额可能高于或低于工程造价鉴定的金额。
3、鉴定时间上的区别
工程造价鉴定是按约定的计价条件或工程建造时的计价标准确定的。工程造价鉴定的时间与工程造价的结论没有关系，无论何时进行工程造价鉴定，按规定均是相同的鉴定结论。资产评估鉴定确定的是资产的市场现值，体现的是时间价值，即与鉴定的时间存在对应关系，不同的时间进行的资产评估，因市场行情发生变化，鉴定结论往往不同，故此资产评估鉴定书必须有有效期限。
4、鉴定现状的区别
工程造价鉴定仅仅以建造时的情况确定，不考虑鉴定标的的现状。资产评估鉴定必须考虑鉴定标的的现状，要考虑鉴定标的自然和物理上的原因所产生的有形或无形损耗，在资产评估鉴定中会涉及“使用年限”、“成新率”或“折旧率”、“重置价格”、“假定条件”等概念。
三、诉讼实践中工程造价鉴定与资产评估鉴定的法律应用
1、工程造价鉴定的法律应用
在建设工程合同等案件中，涉及到的鉴定，一般为工程造价鉴定。但并不是所有的建设工程合同案件中都必须进行工程造价鉴定，在此类案件中，法院判决并不能一概依赖于工程造价鉴定。
在司法实践中，有很多建设工程合同案件中的鉴定是不必要的，本文认为在该类诉讼案件中，法院若决定进行工程造价鉴定，需要满足以下条件：
A建设工程合同中没有可以援引的具体工程价款条款，或者没有其他可以作为构成价格条件的相关诉讼证据，若不进行造价鉴定，无法确定工程价款。
B建设工程合同中约定的工程价款超越了工程价款的底线，或者说如果按合同约定价款计算，不可能完成合同约定工程建设项目，根据建造时的市场行情，确实能够证实该事实。
C出现了建设工程合同未约定的建设项目，因建设材料、建设日期、施工周期、施工难度、施工人员等因素存在差异，使得该建设项目不宜适用建设工程合同约定的价格条款进行确定，或者用约定的价款确定可能导致不公平。
D建设工程合同约定的工程建设项目在实际施工中发生重大变化，发生重大设计变更，使得建设工程合同的实施条件发生重大变化，继续按原合同约定价款进行结算明显不合理并可能造成显失公平。
E在建设方提供全部或部分工程材料的情况下，在合同实施中，建设方因各种原因，不能提供全部或部分工程材料，双方亦没有就工程材料价款达成一致，施工方业已自行购买工程材料完成工程项目的，且项目已被建设方使用或应验收合格的。
F在建设工程合同中，一方违约或双方违约等情况，导致工程延期、设备闲置、工人怠工等各种损失无法计算的，法院根据实际情况，在区分责任的情况下必须通过鉴定确定损失额度的。
若不符合上述条件，法院不应进行鉴定，同时，应严格区分工程造价鉴定与资产评估鉴定，不应以资产评估鉴定或具有资产评估性质的价格鉴定来取代工程造价鉴定。
2、资产评估鉴定的法律应用
在遗产继承、资产分配、买卖合同等案件中涉及到的鉴定，一般为资产评估鉴定。
本文认为，资产评估鉴定，应符合以下条件：
A争议各方一致要求进行资产评估鉴定的。
B争议各方就涉及资产的价值确实无法达成一致的，又不愿意通过竞价方式处理的。
C涉及资产需要进行拍卖，按规定需要进行资产评估鉴定的。
D为办理法定（转移）登记需要，按规定需要进行资产评估鉴定的。
E其他需要进行资产评估鉴定的情况
在符合以上条件是，法院应依法进行委托评估鉴定。
湖北省人大常委会


武汉市建筑节能与新型墙体材料应用管理条例



（2006年6月21日武汉市第十一届人民代表大会常务委员会第二十六次会议通过，2006年7月21日湖北省第十届人民代表大会常务委员会第二十二次会议批准）

　　第一章总则
　　第一条为加强建筑节能与新型墙体材料的应用管理，降低建筑使用能耗，提高能源利用效率，发展新型墙体材料，保护土地资源和生态环境，促进全市经济和社会可持续发展，根据《中华人民共和国节约能源法》、《中华人民共和国建筑法》、《建设工程质量管理条例》和其他有关法律、法规，结合本市实际，制定本条例。
　　第二条本条例适用于本市行政区域内建筑节能和新型墙体材料应用的管理。
　　第三条本条例所称建筑节能，是指在居住建筑和公共建筑的规划、设计、建造和使用过程中，通过执行现行建筑节能标准，提高建筑围护结构热工性能，采用节能型用能系统和可再生能源利用系统，切实降低建筑能源消耗的活动。
　　本条例所称新型墙体材料，是指符合国家、行业和地方技术标准，以非粘土为原材料生产的各类墙体材料。
　　第四条市建设行政主管部门负责全市建筑节能与新型墙体材料应用的监督管理。区建设行政主管部门、武汉经济技术开发区、武汉东湖新技术开发区按照职责负责本辖区内建筑节能和新型墙体材料应用管理工作。
　　市发展改革行政管理部门，市、区人民政府土地、规划、城市管理、工商、质监、环保等行政管理部门按照各自职责，做好建筑节能与新型墙体材料的应用管理工作。
　　第五条市建设行政主管部门应当及时公开建筑节能与新型墙体材料的政策法规、技术标准、执法依据、执法程序等信息，简化办事程序，提高办事效率，做好服务工作。

　　第二章建筑节能
　　第六条新建建筑应当执行国家和省颁布的建筑节能标准。
　　既有建筑的改建、扩建，应当按照建筑节能标准同步进行节能改造。
　　第七条市、区建设行政主管部门负责编制本行政区域的建筑节能专项规划，经同级人民政府批准后，纳入国民经济和社会发展规划。建筑节能专项规划由市、区建设行政主管部门负责组织实施。
　　第八条市建设行政主管部门应当根据国家建筑节能标准，组织编制相应的建筑节能技术规程和应用标准图集，并编制建筑节能工程补充定额。建筑节能技术规程应当对建筑节能设备、技术、工艺等的安全标准作出明确规定。
　　第九条本市鼓励发展下列建筑节能技术与产品：
　　（一）新型节能墙体和屋面的保温、隔热技术与产品；
　　（二）节能门窗的保温、隔热和密闭技术；
　　（三）集中供热和热、电、冷联产联供技术；
　　（四）采暖供热系统温度调控和分户热量计量技术与装置；
　　（五）太阳能、地热等再生能源的应用技术与设备；
　　（六）建筑照明节能技术与产品；
　　（七）空调制冷节能技术与产品；
　　（八）既有建筑的建筑节能改造技术；
　　（九）其他技术成熟、效果显著的节能技术和节能管理技术。
　　建筑工程在设计、施工、装修、维护、改造过程中，应当使用前款所列建筑节能技术与产品。
　　市建设行政主管部门应当及时公开鼓励推广应用的建筑节能技术与产品目录。
　　第十条建筑工程在设计、施工、装修、维护、改造过程中，禁止采用国家明令禁止或者淘汰的建筑材料和建筑用能设备、产品、技术、工艺。
　　市建设行政主管部门应当及时公开国家明令禁止或者限制采用的技术及产品目录。
　　第十一条建筑节能产品应当达到国家标准、行业标准或者地方标准。生产没有国家标准、行业标准或者地方标准的建筑用能产品，生产企业应当制定企业标准，报市质量技术监督行政管理部门备案，并抄报市建设行政主管部门。
　　质量技术监督行政管理部门应当在生产领域加强对建筑节能产品质量的监督检查。
　　第十二条本市鼓励既有建筑的节能改造。既有建筑节能改造资金筹措办法和相关激励政策由市人民政府另行制定。
　　鼓励建设集中采暖供热建筑。采用集中采暖供热的建筑物，应当安设分户计量、分室调控装置。
　　第十三条城市规划行政管理部门在审批城镇建设修建性详细规划和建筑设计方案时，应当在建筑的布局、体形、朝向、通风和绿化等方面综合审查能源利用和建筑节能的效率。
　　第十四条新建、改建、扩建建筑工程项目的立项报告、设计任务书、规划设计方案和初步设计，应当包括建筑节能的专题论证，有关行政管理部门对不符合节能标准的项目，不得批准建设。
　　第十五条建设单位在委托建筑工程项目的规划、设计、施工和监理时，应当明确约定执行有关法律、法规的规定和建筑节能标准，不得要求或者默许设计单位、施工单位、监理单位不执行建筑节能标准或者擅自修改设计文件，降低建筑节能标准。
　　第十六条设计单位应当依据建筑节能设计标准进行设计，严格执行建筑节能强制性标准，保证建筑节能设计质量。设计中应当包括建筑节能指标的专项报告，充分考虑水、暖、电以及太阳能利用系统等节能设施的安装需求。
　　第十七条施工图审查机构对建筑工程施工图设计文件进行审查时，应当审查节能设计的内容，在审查报告中单列节能审查章节；未经审查或者不符合建筑节能设计标准强制性条文的，不得颁发施工图审查合格书。施工图审查机构应当将审查报告及相关资料报市建筑节能管理机构备案。
　　建设行政主管部门在办理项目施工许可时，应当查验项目的施工图审查合格书。
　　第十八条施工单位应当严格按照经审查合格的施工图设计文件和建筑节能施工技术规程进行施工，不得使用不合格或者不符合设计要求的建筑节能材料、产品、设备。
　　第十九条经审查批准的施工图设计文件不得擅自变更，确需变更且涉及建筑节能设计标准强制性条文的，应当报原施工图审查机构重新审查。
　　在施工过程中，建筑节能材料、产品、设备的更换，应当按照等效的原则进行更换。
　　第二十条监理单位应当按照建筑节能标准、设计文件的规定和要求实施监理。
　　墙体、屋面等保温工程隐蔽前，监理工程师应当对保温工程实施同步监理。
　　未经监理工程师签字，墙体材料、保温材料、门窗制品、采暖空调系统、照明设备不得在工程上使用或者安装，施工单位不得进行下一道工序的施工。
　　第二十一条建设行政主管部门应当对在建工程的围护结构（包括墙体、屋面、门窗、玻璃幕墙、底层架空楼板等）、供热采暖和制冷系统、照明和通风等电器设备是否符合节能要求进行监督检查。
　　第二十二条建设单位在组织项目竣工验收时，应当同时验收建筑节能的实施情况，并在向市建设行政主管部门或者市建筑工程质量监督机构备案的工程竣工验收报告中，注明建筑节能的实施内容和验收情况。
　　第二十三条建设行政主管部门或者其委托的工程质量监督机构，应当对建设单位报送的建筑工程竣工验收报告和有关材料进行建筑节能工程专项审查，对达不到建筑节能标准的项目，责令其限期改正。
　　第二十四条房地产开发经营项目在销售和交付使用时，应当在售房合同和房屋使用说明书中注明建筑物的节能措施、围护结构保温隔热性能、用能系统和可再生能源利用系统的状况以及相应保护、使用要求。
　　房地产开发管理部门在房地产开发企业申请商品房预售许可时，应当审核房屋使用说明书中的建筑节能措施和相应保护、使用要求等内容。
　　第二十五条建筑物的所有权人或者使用人在装修、使用、维护、改造建筑过程中，应当遵守建筑节能的规定和要求，不得损坏原有的建筑节能设施和构造，降低节能标准，不得影响公共利益和他人合法权益。
　　第二十六条本市推行建筑能效测评及标识制度。
　　对高于现行建筑节能标准的建筑，建设单位可以根据自愿原则，向具有资质的专业机构申请认定。具体认定办法由市建设行政主管部门另行制定。
　　建设单位不得虚构、夸大建筑节能效果，误导消费者。
　　建设行政主管部门应当对建筑能效认定行为进行监督管理。
　　第二十七条从事建筑节能及其相关管理活动的单位，应当对其从业人员进行建筑节能标准与技术等专业知识的培训。
　　市建设行政主管部门应当将建筑节能标准与技术培训列入相关注册执业资格人员的继续教育内容。
　　第二十八条农民自建低层住宅参照本章有关规定执行。

　　第三章新型墙体材料的推广应用
　　第二十九条本市禁止生产、销售、使用实心粘土砖。
　　本市逐步禁止生产、销售、使用其他粘土砖。禁止生产、销售、使用其他粘土砖的地区和时限由市人民政府确定并公布。
　　禁止占用耕地、毁田取土生产粘土砖。
　　禁止销售、使用的粘土砖不包括本条例实施前已经生产和购买的粘土砖。法律、法规对旧城风貌区和文物保护单位使用墙体材料另有规定的，从其规定。
　　第三十条区人民政府、武汉经济技术开发区管委会、武汉东湖新技术开发区管委会应当按照市人民政府的有关规定负责组织、指导本辖区粘土砖生产企业的关闭或者转产。
　　生产粘土砖的企业向新型墙体材料转产的，市、区人民政府应当给予鼓励和扶持。
　　第三十一条市、区人民政府及其有关部门应当鼓励扶持新型墙体材料的开发、生产、应用，新型墙体材料符合国家公布的新型墙体材料目录及生产规模的，生产企业依法享受优惠政策。
　　鼓励企业利用粉煤灰、炉渣、建筑垃圾等固体废物生产符合环境保护要求的新型墙体材料。
　　第三十二条新型墙体材料应当达到国家标准、行业标准或者地方标准。生产没有国家标准、行业标准或者地方标准的新型墙体材料，生产企业应当制定企业标准，报市质量技术监督行政管理部门备案，并抄报市建设行政主管部门。
　　禁止生产、销售、使用没有产品标准或者达不到产品标准的墙体材料。
　　第三十三条建设单位不得要求设计单位和施工单位在设计、施工中使用实心粘土砖或者其他禁止使用的墙体材料。
　　设计单位不得设计采用实心粘土砖或者其他禁止使用的墙体材料。
　　施工单位不得违反设计图纸的要求使用实心粘土砖或者其他禁止使用的墙体材料。
　　监理单位不得同意建筑工程违反设计图纸的要求使用实心粘土砖或者其他禁止使用的墙体材料。

　　第四章法律责任
　　第三十四条建设单位违反本条例，有下列行为之一的，由建设行政主管部门按照以下规定予以处理：
　　（一）违反建筑节能强制性标准，降低节能工程质量的，或者使用不合格的建筑节能材料、产品或者设备的，责令改正，处以二十万元以上五十万元以下的罚款。
　　（二）未进行节能验收或者将节能验收不合格的建筑工程擅自交付使用的，责令改正，处以工程合同价款百分之二以上百分之四以下的罚款；造成损失的，依法承担赔偿责任。
　　（三）使用实心粘土砖或者其他禁止使用的墙体材料的，责令改正，按其使用量处以每立方米二百元的罚款。
　　第三十五条设计单位违反本条例，有下列行为之一的，由建设行政主管部门按照以下规定予以处理：
　　（一）未按照建筑节能强制性标准进行设计的，责令改正，处以十万元以上三十万元以下的罚款；造成工程质量事故的，责令停业整顿，降低资质等级；情节严重的，吊销资质证书；造成损失的，依法承担赔偿责任。
　　（二）设计中采用实心粘土砖或者其他禁止使用的墙体材料的，责令改正，处以五万元以上十万元以下的罚款。
　　第三十六条施工图审查机构违反本条例的规定，对应当进行建筑节能设计审查的施工图设计文件不进行节能设计审查的，由市建设行政主管部门责令改正，处以五万元以上十万元以下的罚款；情节严重的，提请省建设行政主管部门撤销对审查机构的认定。
　　第三十七条施工单位违反本条例，有下列行为之一的，由建设行政主管部门按照以下规定予以处理：
　　（一）在施工中使用不合格的建筑节能材料、产品或者设备的，或者不按照节能设计图纸、施工技术标准施工的，责令改正，处以工程合同价款百分之二以上百分之四以下的罚款；情节严重的，责令停业整顿，降低资质等级或者吊销资质证书；造成损失的，依法承担赔偿责任。
　　（二）擅自使用实心粘土砖或者其他禁止使用的墙体材料的，责令改正，按其使用量处以每立方米二百元的罚款。
　　第三十八条工程监理单位违反本条例的规定，与建设单位或者施工单位串通，弄虚作假、降低工程质量的；或者将不合格的建设工程、建筑材料、建筑构配件和设备按照合格签字的；由建设行政主管部门责令改正，处以五十万元以上一百万元以下的罚款；情节严重的，降低资质等级或者吊销资质证书；有违法所得的，予以没收；造成损失的，承担连带赔偿责任。
　　监理工程师有前款规定行为的，由建设行政主管部门责令改正，处以一万元以上五万元以下的罚款；情节严重的，吊销资格证书；造成损失的，依法承担赔偿责任。
　　第三十九条违反本条例规定，房地产开发企业在销售和交付经营项目时，在售房合同或者房屋使用说明书中未载明或者夸大所售经营项目的节能措施等基本信息的，由建设行政主管部门责令改正，可处以二万元以上五万元以下的罚款；情节严重的，由颁发资质证书的部门降低资质等级，直至吊销资质证书，并处以五万元以上二十万元以下的罚款。
　　第四十条生产单位违反本条例规定生产实心粘土砖或者其他禁止使用的墙体材料的，由建设行政主管部门责令改正，处以五十万元以上一百万元以下的罚款；对违法占用耕地、毁田取土的，由国土资源行政管理部门依法查处。
　　第四十一条销售单位或者个人违反本条例的规定销售实心粘土砖或者其他禁止使用的墙体材料的，由工商行政管理部门责令停止销售，没收违法所得和违法销售的产品，并处以违法销售产品货值金额等值以下的罚款。
　　第四十二条建筑物所有权人或者使用人违反本条例规定，擅自改变建筑节能设施，降低建筑节能标准，影响公共利益和他人合法权益的，由建设行政主管部门责令改正，由责任人及时予以修复，并承担相应费用。
　　第四十三条建设行政主管部门可以委托其所属的建筑节能与墙体材料管理机构、建筑工程质量监督机构实施行政处罚。
　　违反本条例其他规定的，由有关行政管理部门依照有关法律、法规的规定予以处罚；构成违反治安管理行为的，由公安机关依照《中华人民共和国治安管理处罚法》等规定予以处罚；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
　　第四十四条行政机关及其工作人员有下列行为之一的，依照法律、法规和有关行政过错责任追究的规定，对有关责任人予以追究：
　　（一）发现违反建筑节能和新型墙体材料应用管理规定的行为未及时予以查处的；
　　（二）违反本条例规定实施建设工程施工许可及其他行政许可的；
　　（三）未按本条例规定对生产实心粘土砖或者其他禁止使用的墙体材料的企业依法责令关闭或者转产的；
　　（四）其他不履行或者不当履行管理职责的行为。

　　第五章附则
　　第四十五条本条例自2006年10月1日起施行。